什么是交易账户？交易账户详细介绍

2023-09-06 12:00:41

什么是交易账户

交易账户是指包含从事自营而短期持有，并旨在日后或计划从买卖的实际或预期价差中获利的金融工具头寸，以及为规避交易账户其他项目危机而持有的头寸。对应会计科目中的交易性金融资产，以及可供金融资产科目中“不确定投入目的而计划持有一段时间择机”的资产。

记入交易账户的头寸的基本要求

记入交易账户的头寸应当满足以下基本要求：

一是具备经高级经营管理层批准的书面的头寸/金融工具和投入组合的交易策略（包含持有期限）；

二是具备明确的头寸经营管理政策和程序；

三是具备明确的监控头寸与银行交易策略是否一致的政策和程序，包含监控交易规模和交易账户的头寸余额。是否具备交易目的在交易之初就已确定，此后一般不能随意更改。

交易账户的计算方式

与交易账户相对应，银行的其他业务归入银行账户，最典型的是存业务。交易账户中的项目通常按市场价格计价（mark-to-market）,当缺乏可参考的市场价格时，可以按模型定价（mark-to-model）。按模型定价是指将从市场获得的其他相关数据输入模型，计算或推算出交易头寸的价值。银行账户中的项目则通常按历史成本计价。

交易账户的划分

商业银行应当制定关于账户划分的内部政策和程序，内容应包含：对交易业务的界定，应列入交易账户的金融工具，对交易和非交易岗位及其职责的严格划分，金融工具或投入组合的交易策略，交易头寸的经营管理政策和程序，监控交易头寸与交易策略是否一致的程序等。同时，银行应保留完整的交易和账户划分记录，以便实行查询，并接受内部、外部和监管当局的监督检查。同时，商业银行应当根据银行账户和交易账户的性质和特点，采取相应的市场危机识别、计量、监测和控制方式。