信托企业的风险控制方法

2023-09-06 11:59:47

一、全方位创造良好的危机控制环境

(一)完善企业治理

信托企业要按照健全的法人治理原则，努力构建股东会、董事会、监事会和高级经营管理层各司其职，协调运转，相互制衡的组织架构。进一步充实完善“三会”及高级经营管理层的议事制度和决策程序；加强董事会建设，下设危机控制委员会、委员会、提名与薪酬委员会；扩大非执行董事在董事会中的比例，推行董事制度；在经营层成立业务决策委员会，负责日常经营决策。在企业治理中，应注重确立董事会在内部控制框架中的核心地位，董事会对内部控制系统的建立、完善和有效运行负责。

(二)加强制度建设

制度是规范的基础。信托企业应依照“新办法”及相关法律法规，结合自身业务实践，积极建设内控制度。董事会应确立包含企业治理制度、前台业务经营管理制度和后台工作经营管理制度在内的制度体系，并依内部牵制原理制定各项业务操作流程，内容要覆盖企业经营管理的各个环节，增强信托企业的自我约束能力。

(三)培育内控文化

为形成危机控制的长效机制，信托企业应打造以内部控制和危机经营管理优先理念为核心，以“全程、全员、立体式”为主线的内控文化。全程，即从事前、事中和事后三大环节构建工作流程，防止出现内控脱节；全员，即培养全体员工的内控意识，营造浓厚的内控文化氛围，并明确每个员工在内控体系中的职责，防止出现内控缺位；立体化，即将纵向与横向控制的交汇点作为内部控制的关键点，防止出现内控漏洞，最终使内控意识贯穿到信托企业各个部门、各个岗位和各个环节。

二、分层次构建严密的危机经营管理体系

信托企业在危机经营管理历程中，应以两个转化为方向，以两个原则为指导，多层面构建严密的危机经营管理体系。两个转化，即危机经营管理由危机控制部门主导向业务全程化经营管理转化，危机评估由定性解析为主向定性解析与定量解析相结合转化。两个原则，一是全面性原则，即危机控制必须覆盖所有业务和岗位；二是性原则，即涉及危机控制的部门或岗位要具备极高的性和权威性。

(一)组织体系

科学合理的组织体系是危机经营管理与控制的首要条件。信托企业应建立由董事会、经理层和部门岗位三个层次组成的梯次型危机控制体系。董事会作为信托企业危机的最终承担着，紧要职责是通过授权经营管理、对重大事项的危机控制、强化内部职能等途径发挥内控主导作用。董事会是信托企业危机控制的一级层次，其内控职能紧要体现在对经理层授权，设立危机控制委员会及委员会，对危机状况做出系统评估，并实行定期或不定期的专项。经理层是信托企业危机经营管理和控制的第二个层次，其职责是在董事会授权范围内通过日常经营管理及业务决策委员会制度，对各项业务的危机实施控制。

部门和岗位是信托企业危机经营管理和控制的第三个层次，即明确岗位职责，加强员工危机意识，完善业务操作流程，执行岗位危机控制。

(二)危机识别、评估体系

信托企业由于其信托资产和自有资产的复杂性决定了所面临危机的复杂性。而且，传统的危机识别和评估紧要依靠报表的静态危机和定性解析，缺乏时效性和客观性。所以，信托企业正在探索建立一套定量的、直观的危机经营管理指标，并采用现代危机经营管理的量化技术建立危机量化模型，通过对各项业务的解析和测试，测量和评估危机，计算危机暴露值，以此为依据建立动态危机识别和评估体系。

三、多环节实施有效的危机控制行为

(一)隔离控制

隔离控制包含业务隔离以及部门和岗位隔离。业务隔离指信托企业的信托业务与自营业务及其他业务相分离；区别的信托财产之间相分离；同一信托财产的运用与保管相分离；业务操作与危机监控相分离。部门和岗位隔离指信托企业部门和岗位的设置体现了权责分明、相互制约的原则，前台业务部门与中后台支持部门相分离，不相容岗位相分离；信托企业紧要职能部门之间建立了防火墙制度，确保了自营、信托业务运作，内部监督部门、资产保管部门、信托企业财务部门、信托财产部门、业务部门、信息技术部门之间的人员不得相互兼任。同时，信托企业要建立具体、明确、合理的分工和授权制度，明确界定了各部门的目标、职责和权限，确保每个员工在授权范围内行使职能，操作相互。

(二)尽职调查控制

尽职调查是业务开展的基础环节。在业务历程中对交易对手实行全面、客观的尽职调查，可以在较大程度上弥补信息不对称的，在充分了解状况的基础上确定业务的可行性。因此，尽职调查的质量在很大程度上决定了业务的潜在危机状况。信托企业应不断摸索，针对区别的信托业务，建立相应的尽职调查工作流程，不断规范尽职调查的标准、内容及格式。同时，应要求业务人员贯彻勤勉尽职、诚实信用的原则，并明确其对尽职调查报告所承担的责任，不断提高尽职调查的工作水平，为项目的论证、决策提给坚实的事实基础。

(三)决策控制

董事会为信托企业的决策机构，托企业经营管理中的重大事项，均由董事会按照法定程序做出决策。在日常经营中，信托企业可实行董事会授权下的业务决策委员会制度，即信托企业在经营层设立了业务决策委员会，负责日常的经营决策。董事会对决策委员会的审批权限应做出明确界定，特别是对于高危机业务，非经董事会授权不得介入。业务决策委员会应具备明晰的工作职权和严密规范的工作规程。在业务决策委员会制度执行历程中，信托企业应坚持规范和科学并重的原则。一方面，不断完善决策程序，遵循集体审议、明确发表意见、多数同意通过的规则；另一方面，努力提高项目评审质量，以科学严谨和客观公正的态度对项目实行解析评审，避免主观性和随意性。

(四)信托财产经营管理控制

信托企业对信托财产的经营管理应采取以下措施。第一，信托财产的运用必须遵守法律法规，符合国家政策和信托合同约定的目的、范围。第二，对信托财产的审批、运用和保管应实行分离制度，即业务部门提出信托财产运用申请，按决策权限审批后，信托财产保管部门依据信托合同，审核用途的合规性、真实性后方可执行，如发现用途违法违规或其他异常状况，要及时报告。第三，信托企业应建立信托项目检查、定期解析制度，设立了业务台账和客户经营管理系统。第四，信托企业应实行信托营业报告书和信托事务清算报告制度。即及时、完整、真实、准确地编制信托营业报告书，并按要求及时提给银行业监督经营管理机构；信托项目结束时，编制处理信托事务清算报告，由委托人、受益人实行确认，并依据信托文件规范以书面形式送达信托财产归属人。

(五)合规性控制

信托企业应设立的法律合规部，不仅负责统一处理各类法律事务，制定和审查法律文件，而且应将法律服务的端口前移，全程参与项目的论证、决策，对有关法律问题出具专业意见，对项目做出客观的合规性审核意见，防范法律危机，维护信托企业合法权益。

(六)会计系统控制

信托企业会计控制系统的建立应遵循规范化原则、授权分责原则、账务核对原则、安全谨慎原则和监督制约原则。第一，信托企业应制定和实施明确的财务经营管理制度、资金审批制度和会计业务规范，会计业务规范覆盖了会计业务的所有环节；第二，要确保会计工作的性，实行凭证制度；第三，会计核算要实行岗位分工，明确岗位职责，严禁一人兼岗或独自操作全历程；第四，信托会计核算应以信托为核算主体，建账，核算，信托会计核算于信托企业会计核算；第五，实行严格的对账制度；第六，要强化账户经营管理，制定明确的银行账户、证券账户、信托账户经营管理制度，确保自有财产与信托财产、区别信托之间、区别委托人的信托财产的核算；第七，信托企业应制订并严格执行费用经营管理办法，加强费用的预算控制，明确费用标准，严格履行费用报销审批程序。第八，信托企业应合理分配利润，确保足额提取公积金和信托赔偿准备金，增强了可持续进展能力。

(七)信息系统控制

信托企业信息系统控制的重点是建立健全计算机系统危机防范制度，确保计算机系统设备、数据、系统运行和系统环境的安全。信托企业应建立信息系统经营管理制度、操作流程及危机控制制度，加强对设备、软件、数据、事故防范与处理、系统网络等的经营管理；信托企业应建立信息技术中心，统一归口经营管理信息技术工作，并定期对信息系统的可靠性和安全性实行检查；对系统进入严格控制，强化信息系统的权限、经营管理；信托企业要定期对数据和资料实行备份，并建立了信息系统应急处理机制。

(八)合同、印鉴及档案控制

信托企业应按照专人经营管理、相互牵制、适当审批、严格登记的原则，加强对合同、、、空白凭证、用印审批单等的经营管理；对各类档案包含各种会议记录与决议、经营协议、客户资料、交易记录、凭证账表以及各类法规、制度等档案应确保实施妥善保管和分类经营管理。

四、立体化建立畅通的信息沟通机制

有效的信息交流与沟通是内部控制体系运作的重要因素。信托企业建立信息沟通与交流机制的目标是：确保董事会和高级经营管理层能够及时了解业务信息、经营管理信息及其他重要危机信息；保证所有员工充分了解相关信息，遵守涉及其责任和义务的规范和程序；出现危机预警时，相关信息能够得到及时报告和有效沟通；及时、真实、完整地向监管机构和外界报告、披露相关信息。为此，信托企业应建立立体化、多渠道的内、外部信息沟通机制。

(一)内部信息沟通机制

信托企业的内部信息沟通应以清晰、有效的垂直报告制度和平行通报为主线。垂直报告即：部门一高级经营管理层一董事会一危机经营管理部门的结构层次，形成自下而上的信息呈报及自上而下的信息反馈渠道和业务汇报体系。平行通报即按照业务分离的原则，各岗位、各部门就相关业务信息及信托企业经营管理的必要信息实行沟通。信托企业内部沟通的紧要平台有各类会议、文件、内部报表、内部刊物及信托企业网站等。此外，为保证各股东的知情权，信托企业除及时召开股东大会外，还可通过多种方式与各股东保持日常沟通。

(二)外部沟通机制

信托企业按照法律、法规和银行业监督经营管理机构的规范，应建立完善的对外信息披露制度和程序。信托企业的外部沟通机制分为三个层面。首先是信托企业整体经营状况的息披露，即按照中国银监会的要求，每年定期向社会公开披露信托企业年度报告，紧要内容包含财务会计报表、信托企业治理、业务经营、危机经营管理、关联交易及其他重大事项等。其次是向委托人和受益人就信托业务的相关信息实行披露，紧要包含信托资产经营管理、运用、处分及收支状况的相关信息及信托清算报告等。再次是按规范向银行业监督经营管理机构报送各类统计报表、非现场检查报表、内部报告、营业报告书等。信托企业在信息披露历程中，始终遵循了真实性、准确性和完整性原则。