基金估值的程序及估值日的规范

2023-09-06 11:59:14

(一)估值的程序

纵观世界各国的基金估值程序，紧要有以下方式：

1．由基金经营管理人完成基金的估值并对外公告单位基金资产净值，基金经营管理人承担全部估值差错的责任；

2．基金经营管理人完成估值后，交由基金托管人复核，基金经营管理人对外公告单位基金资产净值，双方各自承担相应责任；

3．由基金经营管理人委托托管人或专业机构实行估值，托管人或专业机构将估值结果通知经营管理人，由经营管理人对外公告单位基金资产净值。托管人或专业机构承担全部估值差错的责任。

在我国，基金日常估值由基金经营管理人和托管人同时实行。基金单位资产净值由基金经营管理人完成估值后，将估值结果以书面形式报给基金托管人，基金托管人按基金契约规范的估值方式、时间、程序实行复核，基金托管人复核无误后返回给基金经营管理人。当基金估值出现错误时，基金经营管理人应当立即公告、予以纠正，并采取合理的措施防止损失进一步扩大；估值错误偏差达到基金资产净值的一定比例时，基金经营管理人应当通报基金托管人并报中国备案。因基金估值错误给投入者造成损失的应先由基金经营管理人承担，基金经营管理人对不应由其承担的责任，有权向过错人追偿。