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基金单位净值的计算方法

2023-09-06 11:59:06

基金单位净值的计算

基金单位净值的计算包含基金资产净值总额的计算和基金单位资产净值的计算。

按一般公认的会计原则，基金资产净值总额＝基金资产总额－基金负债总额。

基金资产总额的内容

基金资产总额包含基金投入资产组合的所有内容：

（1）基金拥有的上市股票、认股权证，以计算日集中交易市场的收盘价格为准；未上市的股票、认股权证则由有资格指定的会计师事务所或资产评估机构测算。

（2）基金拥有的公债、企业债、金融债券等债券，已上市者，以计算日的收盘价格为准；未上市者，一般以其面值加上至计算日时应收利息为准。

（3）基金所拥有的短期，以买进成本加上自买进日起至计算日止应收的利息为准。

（4）若第（1）条、第（2）条中规范的计算日没有收盘价格或参考价格，则以最近的收盘价格或参考价格代替。

（5）现金与相当于现金的资产，包含存放在其他金融机构的存款。

（6）有可能无法全部收回的资产及或有负债所提留的准备金。

（7）已订立契约但尚未履行的资产，应视同已履行资产，计入资产总额。

基金负债总额的内容

基金负债总额包含的内容有：

（1）依基金契约规范至计算日止对托管人或经营管理人应付未付的报酬。

（2）其他应付款，包含应付税金等。

基金债务应以逐日提列方式计算。

需要说明的是，如果遇到特殊状况而无法或不宜按上述要求计算资产净值总额时，经营管理人应依照主管机关的规范办理。

基金单位净值的计算方式

基金单位净值的计算紧要有两种方式：

（1）已知价计算法。已知价又叫历史价，是指上一个交易日的收盘价。已知价计算法就是基金经营管理人根据上一个交易日的收盘价来计算基金所拥有的金融资产，包含股票、债券、期货合约、认股权证等的总值，加上现金资产，然后除以已售出的基金单位总额，得出每个基金单位的资产净值。采用已知价计算法，投入者当天就可以知道单位基金的买卖价格，可以及时办理交割手续。

（2）未知价计算法。未知价又称期货价，是指当日证券市场上各种金融资产的收盘价，即基金经营管理人根据当日收盘价来计算基金单位资产净值。在实行这种计算方式时，投入者当天并不知道其买卖的基金价格是多少，要在第二天才知道单位基金的价格。