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股票会计分录

2023-09-12 17:17:23

股票会计分录:

长江公司于2007年6月3日购入M公司发行的普通股20000股,作为交易性金融投资。每股面值1元,市价15元,另附相关费用2000元。M公司已经于同年5月30日宣告分配股利,每10股分配现金股利13元,6月20日支付股利。

股票会计分录 (http://www.zgmwk.com) 股票基础教程 第1张

2007年6月30日资产负债表日该股票市价为16.7元。2007年7月31日资产负债表日该股票市价为15.7元。假定2007年8月26日该股票,价格为每股19元,另需支付各种费用3500元,作相应会计分录。

首先购入时每股15元包含了已宣告但尚未发放的现金股利,应该扣除,每10股分配13元也就是每股分配1.3元,所以你一开始交易性金融资产入账价值应该是每股15-1.3=13.7元,再拿这个金额与前资产负债表日的公允价值比较,就可以得出时的公允价值变动,不用去考虑中间的公允价值如何变动,这是最简便的算法,即(15.7-13.7)×20000=40000

投资收益也很简单,就是拿取得的价款减去交易性金融资产成本,时支付的费用要从取得价款中扣除,即(19-15.7)×20000-3500=62500

当然这个投资收益仅仅是指损益,如果要计算持有期间的全部损益,还应该包括之前公允价值变动转入投资收益的金额40000和购入时相关费用计入投资收益的2000。

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