税收支持债券（税收之债）
哪些债券利息收入可享税收优惠
1、铁路债券是指以中国铁路总公司为发行和偿还主体的债券，包括中国铁路建设债券、中期票据、短期融资券等债务融资工具。
2、铁路债券利息收入免征企业所得税。据了解，铁路债券是指以中国铁路总公司为发行和偿还主体的债券，包括中国铁路建设债券、中期票据、短期融资券等债务融资工具。
3、国债、地方政府债利息收入免征增值税。财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号)，国债和国家发行的金融债券利息，免征个人所得税。
债券的税收效应是指对债券的收益是否征税
1、（7）债券的税收效应。债券的税收效应主要是指对债券的收益是否征税。债券的税收效应直接影响债券的收益率，发行时必须考虑此因素。（8）发行费用。发行费用是指支付给有关中介机构的各种费用。债券发行人应尽量减少发行费用。
2、如果是居民个人的债券的利息收入是需要缴纳个人所得税的，如果是企业的国债利息收入，是不需要缴纳企业所得税的。
3、市政债券的利息收入是免税的。市政债券是指地方政府或其授权代理机构发行的有价证券，所筹集资金用于城市基础设施项目的建设。市政债券主要分为两大类：(1)普通义务债权，是由地方政府发行的以其征税权力为保障的债券。
4、债券到期收益就是债券利息，而利息收入需纳税，所以有税前到期收益率和税后到期收益率之分。
5、三，发行面广、发行费用低。 四，利息免税。 五，不记名发行。 六，安全性、收益率高。 欧洲债券(Euro bond)是指一国政府、金融机构和工商企业在国际市场上以可以自由兑换的第三国货币标值并还本付息的债券。
6、（1）现货交易，又叫现金现货交易，是债券买卖双方对债券的买卖价格均表示满意，在成交后立即办理交割，或在很短的时间内办理交割的一种交易方式。
投资债券的收益如何缴纳税收?
1、此外，个人投资者无论是在一级发行市场还是在二级市场购买企业债券，持有到期后取得的利息收入均应缴纳20%的个人所得税，税款由兑付利息的机构负责代扣代缴。
2、投资国债取得的投资收益是免交所得税的，其他的投资如股权投资等是要纳税的；对于分回的投资收益还必须确认是税前的还是税后的。
3、如果是居民个人的债券的利息收入是需要缴纳个人所得税的，如果是企业的国债利息收入，是不需要缴纳企业所得税的。
4、法律主观：企业股权投资的投资收益要交企业所得税，还有印花税。根据相关法律规定，合同的双方都需要缴纳印花税。每个企业都有依法纳税的义务。股权变更需要进行登记。
5、取得公司债券利息收入的是需要缴纳百分之二十的个人所得税，并且个人投资企业债券没有免征个人所得税照顾，在实践中公司债券利息收入也是需要缴纳税费的。
税收支持债券和收入债券的区别
1、市政债券一般分为：一般责任债券和收益债券（或收入债券）。一般责任债券是由州、市、县或镇（政府）发行的，均以发行者的税收能力为后盾（以一种或几种方式的税收），其信用来自发行者的税收能力。
2、两者的财政作用不一样。公债在举借的年度虽然可以暂时解决财政困难，但因为仍需用以后财政年度的收入来偿还，因此有人把公债称作财政预支。而税收则不同。
3、税收收入与国家债务收入的区别具体在于：（1）税收具有强制性，信用是自愿的；（2）税收具有无偿性，举债要还本付息；（3）税收具有固定性，举债则无；（4）举债要有社会产品作基础，而税收不需要。
4、税收债权，是指税收债权人请求税收债务人为其给付的权利，即国家请求纳税义务人交纳税款的权利。税收债权是财产权之一种，可以用货币来衡量和评价，税收债权的标的物主要是货币。与一般债权的区别主要表现在债权人为国家。
5、债券的税收分为两类，一类是资本利得税，你买卖债券赚了价差要交，另一个是利息税，每年付息时，持有的个人投资者都要交。
6、【答案】：税收是财政收入的一般形式，具有强制性和无偿性。而国债具有有偿性和自愿性的特点。首先，国债是一种非经常性的财政收入，因为国家发行债券或借款实际上是筹集资金，意味着政府可支配的资金的增加。
铁路债券利息收入免征企业所得税吗
铁路债券：铁路债券利息收入免企业所得税吗？对企业投资者持有2011—2023年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。
根据“57号公告”，该政策限制了铁路债券的发行时间，但没有限制企业获得利息收入的时间。因此，2023年以后的年利息收入也可以享受减半征收企业所得税的优惠待遇。
【答案】：B 本题考查企业所得税的税收优惠。企业投资者持有2016-2018年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。
要缴纳。企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入和取得的地方政府债券利息收入（所得）免征企业所得税；持有中国铁路建设等企业债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。
免征企业所得税和个人所得税。 地方政府债券是指经国务院批准，以省、自治区、直辖市和计划单列市政府为发行和偿还主体的债券。
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